Nezaměnitelné tokeny, zkráceně NFT, v posledních letech vzaly svět útokem. Tato digitální aktiva mohou mít mnoho podob a nabízet řadu utilit, ale co se stane, když do hry pro držitele NFT vstoupí zdanění?
NFT v průběhu let
V posledních letech jste pravděpodobně narazili různé sbírky NFT jako Bored Ape Yacht Club nebo CryptoPunks, které vydláždily cestu sběratelskému šílenství pro řadu jedinečných uměleckých děl. Případně jste mohli začít sbírat NFT na herních platformách, jako je Sorare nebo NBA Top Shot.
Existuje mnoho různých případy použití pro NFT jsou dnes dostupné a jejich využitelnost se pouze zvyšuje díky jejich nezaměnitelné povaze. To znamená, že v budoucnu by naše NFT mohly poskytovat přístup k VIP obsahu online nebo mít podobu módních doplňků pro online avatary.
Pokud jde o nezaměnitelné tokeny, potenciál je téměř neomezený. Ale co daňové záležitosti? Jsou NFT zdaněny podobně jako kryptoměny? Nebo jsou považovány za odlišné od Bitcoinu, Etherea a Dogecoinu?
S ohledem na to se podívejme hlouběji na zdanění NFT, jak to funguje a kolik mohou investoři nebo tvůrci očekávat, že zaplatí.
NFT nejsou vždy zdaněny stejně jako kryptoměny
Za prvé, je důležité si uvědomit, že vaše daňové zákony NFT se budou pravděpodobně lišit v závislosti na vaší geografické poloze a daň, kterou platíte, se může značně lišit v závislosti na tom, kde žijete.
V USA IRS nabídl pokyny ke zdanění kryptoměn, které lze nalézt v Upozornění 2014-21 [PDF] a Rozhodnutí o příjmech 2019–24 [PDF]. Tento návod také nabízí přehled o tom, jak konkrétně spravovat NFT, a je třeba mít na paměti některé klíčové rozdíly.
Zásadní je, že protože NFT nejsou zaměnitelné stejným způsobem jako kryptoměny jako Bitcoin a Ethereum, mnoho nezaměnitelných tokenů je považováno za sběratelské místo za kryptoměny. To je hlavní rozdíl a znamená to, že pokud vlastníte kryptoměny i NFT, neměli byste je považovat za stejné entity.
V březnu 2023 potvrdil IRS [PDF] svůj záměr zdanit některé NFT jako sběratelské předměty, jako jsou umělecká díla nebo starožitnosti. Pokud by byly vaše NFT považovány za sběratelské předměty, byly by se sazbou 28 %., která váží vyšší než současné sazby daně z kapitálových výnosů.
To, zda je vaše NFT považováno za sběratelský předmět, však závisí na výsledku „průhledné analýzy“ od IRS, která posoudí, zda byl token definován v daňovém zákoníku.
Ačkoli je jasné, že IRS musí držet krok s přílivem nových případů použití, které se objevují pro NFT, můžeme již určují, že NFT, které odpovídají vlastnostem sběratelských předmětů, budou s větší pravděpodobností definovány jako takový:
- Umělecké dílo
- Starožitný ornament nebo nábytek
- Drahokamy nebo kov
- Mince nebo známky
- Vintage alkohol jako víno
- Jakákoli jiná forma majetku definovaná jako sběratelský předmět
To by znamenalo, že sběratelské umění, jako je Bored Ape Yacht Club nebo jiné vizuální NFT, lze považovat za sběratelské a zdaněné.
Protože jsou navrženy tak, aby je bylo možné shromažďovat jako digitální umělecká díla, na prodejné umění a fotografie burzy jako OpenSea lze považovat za sběratelské předměty, ale kategorie jako hry a členství mohou mít různé důsledky z hlediska zdanění.
Stejně tak parcely virtuálních pozemků v metaverse nebo jiných digitálních prostředích jako NFT nelze považovat za sběratelský předmět. z důvodu jejich složitější úrovně užitečnosti a chybějícího obsahu v § 408(m)(2) daňového řádu, pro který IRS hledá pokyny ohledně své aplikace pro NFT.
Dokud nebudou vydány další pokyny, má IRS v úmyslu určit, kdy je NFT považováno za sběratelský předmět, pomocí „průhledné analýzy“. Pod pohledovou analýzou se NFT považuje za sběratelský předmět, pokud právo nebo aktivum spojené s NFT spadá pod definici sběratelského majetku v dani kód. Například drahokam je sběratelský předmět podle oddílu 408(m); proto je NFT, který osvědčuje vlastnictví drahokamu, sběratelský předmět.
Budete zdaněni za prodej NFT?
Budete zdaněni za prodej vašich NFT, ale částka, kterou jste povinni zaplatit, bude záviset na vás geografickou polohu a zda jste původní tvůrce nebo jednoduše prodáváte své NFT jako investice.
Ve většině případů jsou prodejci NFT povinni platit daň z kapitálových zisků z jakéhokoli dosaženého zisku. Některé země však mají ke zdanění nezaměnitelných tokenů svéráznější přístup, takže je nezbytné, abyste provedli průzkum, abyste zajistili, že zaplatíte správnou částku.
Vzhledem k funkčnosti NFT v současné době IRS posuzuje, zda by NFT mohlo být považováno spíše za sběratelský předmět případ od případu, dokud nebudou vydány další pokyny. To znamená, že opět je klíčový výzkum.
Jak NFT daň ovlivňuje tvůrce?
I když samotné vytvoření NFT není zdanitelná událost, prodej ano. To znamená, že umělci nebo tvůrci NFT jsou povinni platit daně ze zisků, které si odnesou domů.
Ačkoli tyto zisky nejsou považovány za zisky, jsou příjmem, a proto podléhají zdanění vaší běžnou sazbou daně z příjmu. Pokud jste samostatně výdělečně činní, tato sazba by v USA činila 15,3 %, a to i v případě, že jste placeni v prostředí krypto peer-to-peer spíše než v transakci na trhu.
Za zmínku také stojí, že daň ze samostatné výdělečné činnosti se liší od běžných sazeb daně z příjmu ve výši 10 % až 37 % a Tento proces bude pravděpodobně vyžadovat určení výše vašeho čistého zisku v průběhu roku daň ze samostatné výdělečné činnosti.
Výzkum je vždy klíčem ke zdanění kryptoměn
Regulační prostředí kolem kryptoměn se může rychle měnit. S ohledem na to je důležité neusnout na vavřínech, když pochopíte, jak jsou vaše NFT zdaněny.
Vezměte také na vědomí, že váš stát bydliště může mít jiné představy o zdanění NFT než IRS. Zatímco prodeje NFT ve Spojeném království podléhají zdanění kapitálových zisků, v jiných jurisdikcích se to může lišit.
Jak bude prostředí kryptoměn a NFT dospívat, uvidíme na trhu větší konzistenci. Regulační orgány objasní, jak by měly být zdaněny vaše nezaměnitelné tokeny. Do té doby by měl být výzkum prvořadý, bez ohledu na to, kde své NFT kupujete a prodáváte.
